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特定口座制度とは、証券会社に特定口座を開設した場合に、その特定口座内での上場株式等の取引による譲渡所得等の金額については、他の株式等の取引による所得とは区別して計算できる制度です。
特定口座内の上場株式等の譲渡所得の計算は証券会社が行い、証券会社から送られてくる年間取引報告書により、簡易に確定申告することができます。なお、特定口座内の取引からの所得について源泉徴収することを選択した場合には、その特定口座における上場株式等の売却による所得は申告不要とすることができます。
・証券会社に特定口座を開設
・「特定口座源泉徴収選択届出書」を証券会社に提出
・証券会社が売却益から源泉徴収 → 証券会社が納付
・投資家の確定申告は任意(簡易申告口座は確定申告が必要)
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